Sei in regime forfettario e il fatturato sta crescendo verso la soglia degli 85.000€? È una buona notizia per il tuo business, ma devi sapere esattamente cosa succede quando la superi — perché ci sono due soglie con conseguenze molto diverse.
La soglia degli 85.000€: uscita "morbida"
Se a fine anno i tuoi ricavi/compensi hanno superato gli 85.000€ ma sono rimasti sotto i 100.000€:
- Resti nel forfettario per tutto l'anno corrente
- Dall'anno successivo passi automaticamente al regime ordinario (semplificato o ordinario)
- Hai tempo per organizzarti: aprire i registri IVA, adeguare la fatturazione, informare i clienti
La soglia dei 100.000€: uscita immediata
Se durante l'anno superi i 100.000€:
- Esci dal forfettario immediatamente, dalla fattura che fa superare la soglia
- Dalla fattura successiva devi applicare IVA al 22%
- Devi rettificare le operazioni dell'anno: calcolare l'IVA sulle fatture emesse post-soglia
- Sei soggetto a tutti gli adempimenti del regime ordinario per l'intero anno
L'uscita immediata oltre 100k è il caso più insidioso: devi riemettere fatture, calcolare IVA, gestire la transizione in corsa. Un pasticcio burocratico che un buon commercialista può prevenire monitorando il fatturato mese per mese.
Come prepararsi all'uscita
Se stai per superare gli 85k
- Monitora i ricavi mensilmente: tieni un contatore aggiornato
- Valuta il timing: se sei a 75k a ottobre, puoi rinviare alcune fatture a gennaio?
- Prepara la transizione: apri i registri IVA, configura il software per il regime ordinario
- Calcola l'impatto: usa il confronto forfettario vs ordinario per capire quanto pagherai in più
Se hai già superato
- Sotto 100k: niente panico, hai fino a dicembre e dal 1° gennaio sei in ordinario
- Sopra 100k: contatta immediatamente il commercialista per gestire la transizione in corsa
Cosa cambia passando all'ordinario
- Tassazione: da 15% sostitutiva a IRPEF progressiva 23-43% + addizionali
- IVA: devi applicarla in fattura (22%) e puoi detrarla sugli acquisti
- ISA: soggetto agli Indici Sintetici di Affidabilità
- Contabilità: registri IVA obbligatori, liquidazioni periodiche, LIPE trimestrali
- Costi commercialista: tipicamente raddoppiano (da 500-900€ a 1.500-2.500€/anno)
Il lato positivo: puoi dedurre i costi reali
In regime ordinario deduci i costi reali (non il forfait del coefficiente). Se hai costi alti (affitto studio, software, collaboratori, attrezzature), l'ordinario potrebbe anche convenirti. Fai i calcoli con il calcolatore lordo/netto P.IVA.
Si può tornare al forfettario?
Sì, ma solo se nell'anno precedente i ricavi sono rientrati sotto gli 85.000€ e soddisfi tutti gli altri requisiti. Non c'è un periodo di "attesa" obbligatorio: se nel 2027 fatturo 70.000€, nel 2028 posso rientrare nel forfettario.