Calcolo Regime Forfettario 2026

Come funziona il calcolo del regime forfettario

Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato per le partite IVA individuali con ricavi/compensi fino a 85.000€ annui. La sua particolarità è che il reddito imponibile non si calcola sottraendo i costi reali, ma applicando un coefficiente di redditività determinato dal codice ATECO.

Le 3 voci da calcolare

1. Reddito imponibile = Ricavi × Coefficiente di redditività (40%-86%)
2. Imposta sostitutiva = Imponibile × 15% (o 5% per i primi 5 anni se startup)
3. Contributi INPS = Imponibile × aliquota cassa di appartenenza

Coefficienti di redditività per ATECO

• 40% — Commercio al dettaglio (esercizi commerciali)
• 54% — Commercio ambulante alimentari, edicole, farmacie
• 62% — Intermediari del commercio
• 67% — Artigiani, parrucchieri, estetiste
• 78% — Professionisti, consulenti, attività intellettuali
• 86% — Costruzioni, attività manuali

Aliquota agevolata 5% per startup

Per i primi 5 anni di attività è possibile applicare l'aliquota ridotta del 5% anziché 15%, a condizione che:

• Nel triennio precedente non si sia esercitata attività artistica, professionale o d'impresa
• L'attività non sia mera prosecuzione di altra svolta in precedenza
• Se prosegue attività di altri, i ricavi/compensi del periodo d'imposta precedente non superino 85.000€

Contributi INPS

Il regime forfettario non esonera dai contributi previdenziali. Le aliquote dipendono dalla cassa:

• Gestione Separata INPS (consulenti, freelance non iscritti ad albi): 26,07% per il 2026
• INPS Artigiani: ~24% + minimale annuo (~4.515€)
• INPS Commercianti: ~24,48% + minimale annuo (~4.549€)
• Casse autonome professionali (CNPR, Cassa Forense, etc.): variabili (4-16%)

Vuoi approfondire?

Leggi le nostre guide:

• Regime Forfettario 2026: requisiti, limiti e novità
• Superi 85.000€ con il forfettario? Cosa succede
• INPS Gestione Separata 2026: aliquote e contributi
• Codice ATECO: come scegliere quello giusto