Vendere online non è più un'attività "semplice": tra IVA OSS, marketplace, dropshipping, fatturazione elettronica e adempimenti UE, la contabilità di un e-commerce è tra le più complesse del panorama italiano.
Regime fiscale: forfettario o ordinario?
Per gli e-commerce la scelta dipende dal volume:
- Forfettario: ideale per chi vende sotto 85.000€/anno con pochi costi. Coefficiente 40% (commercio al dettaglio) → imponibile molto basso. Ma: niente detrazione IVA sugli acquisti (problematico se compri merce).
- Ordinario: necessario sopra 85k o se hai costi significativi (magazzino, spedizioni, pubblicità). L'IVA è detraibile sugli acquisti.
IVA e vendite UE: il regime OSS
Se vendi a consumatori privati in altri paesi UE (B2C) e superi i 10.000€/anno di vendite cross-border, devi:
- Applicare l'IVA del paese del cliente (21% Spagna, 19% Germania, etc.)
- Iscriverti al regime OSS (One Stop Shop) sul portale AdE
- Presentare dichiarazione OSS trimestrale
Approfondisci: guida IVA OSS.
Marketplace: Amazon, eBay, Etsy
Se vendi tramite marketplace, dal 2021 la piattaforma è considerata "fornitore presunto" per le vendite B2C UE. Amazon incassa l'IVA al posto tuo e la versa agli stati membri. Tu devi comunque:
- Tenere traccia delle vendite
- Riconciliare i report del marketplace con la tua contabilità
- Emettere autofatture per le commissioni del marketplace
Dropshipping: attenzione all'IVA
Nel dropshipping il fornitore (spesso extra-UE) spedisce direttamente al cliente. Le implicazioni fiscali:
- Se il fornitore è in Cina: IVA all'importazione + dazi doganali
- Se il valore del pacco supera 150€: sdoganamento obbligatorio
- Tu fatturi al cliente italiano con IVA 22%
Adempimenti specifici e-commerce
- Scontrino telematico: NON obbligatorio per le vendite online (solo fattura o documento commerciale)
- Fattura elettronica: obbligatoria per vendite B2B. Per B2C: documento commerciale o fattura su richiesta
- Privacy e GDPR: informativa privacy, cookie banner, registro trattamenti
- Diritto di recesso 14 giorni: obbligo legale per vendite a distanza ai consumatori
Il commercialista giusto per un e-commerce deve conoscere: IVA OSS, marketplace, dropshipping, regolamento UE, fatturazione elettronica. Non tutti hanno queste competenze — cerca uno specializzato.
