Se vendi prodotti o servizi online a consumatori privati in altri paesi UE, il regime IVA OSS (One Stop Shop) è lo strumento che semplifica enormemente la gestione dell'IVA transfrontaliera. Senza OSS, dovresti registrarti ai fini IVA in ogni singolo paese UE in cui vendi.
Cos'è l'IVA OSS
L'OSS, operativo dal 1° luglio 2021, è un portale telematico unico (gestito dall'Agenzia delle Entrate in Italia) che permette di:
- Dichiarare in un unico punto l'IVA dovuta in tutti i paesi UE in cui vendi a privati
- Versare l'IVA con un unico pagamento all'AdE italiana, che poi la distribuisce ai paesi di destinazione
- Evitare di registrarsi ai fini IVA in 26 paesi diversi
Chi deve usare l'OSS
L'OSS è obbligatorio (o fortemente consigliato) per:
- E-commerce che vendono prodotti fisici a consumatori privati UE (B2C)
- Venditori su marketplace (Amazon, eBay, Etsy) che vendono in più paesi UE
- Fornitori di servizi digitali (SaaS, app, e-learning, streaming) a privati UE
- Piattaforme e marketplace che facilitano le vendite
Soglia: l'OSS diventa rilevante quando le vendite B2C transfrontaliere superano 10.000€/anno (soglia aggregata per tutti i paesi UE). Sotto questa soglia, puoi continuare ad applicare l'IVA italiana.
Come funziona: il meccanismo
- Ti iscrivi all'OSS sul portale dell'Agenzia delle Entrate (servizio "IVA — Regime OSS UE")
- Applichi l'IVA del paese del cliente su ogni vendita B2C intra-UE (es. 21% per Paesi Bassi, 19% per Germania, 21% per Spagna)
- Ogni trimestre presenti la dichiarazione OSS con il dettaglio delle vendite per paese
- Versi l'IVA con un unico pagamento all'AdE italiana
- L'AdE redistribuisce l'IVA ai paesi di destinazione
Le aliquote IVA nei principali paesi UE
| Paese | Aliquota standard |
|---|---|
| Germania | 19% |
| Francia | 20% |
| Spagna | 21% |
| Paesi Bassi | 21% |
| Belgio | 21% |
| Austria | 20% |
| Polonia | 23% |
| Svezia | 25% |
| Irlanda | 23% |
Scadenze trimestrali
- Q1 (gen-mar): dichiarazione entro 30 aprile
- Q2 (apr-giu): entro 31 luglio
- Q3 (lug-set): entro 31 ottobre
- Q4 (ott-dic): entro 31 gennaio anno successivo
OSS e forfettari
I forfettari non possono iscriversi all'OSS perché sono esenti IVA. Se vendi in UE a privati sopra la soglia di 10.000€, devi: o passare al regime ordinario per la sola attività di e-commerce UE, oppure limitarti al mercato italiano.
Amazon, eBay e marketplace
Attenzione: dal 2021, i marketplace (Amazon, eBay, Etsy) sono considerati "fornitori presunti" per le vendite a privati UE. Questo significa che il marketplace si assume l'obbligo IVA al posto tuo per molte operazioni. Tuttavia, tu devi comunque tenere traccia delle vendite e verificare la corretta applicazione dell'IVA.
Consiglio: l'IVA OSS è tecnicamente complessa — richiede conoscenza delle aliquote di 27 paesi, gestione trimestrale, riconciliazione con i marketplace. Affidati a un commercialista esperto in e-commerce internazionale.