Se sei un artigiano o un commerciante con partita IVA, i contributi INPS sono la voce più pesante del tuo carico fiscale — spesso più pesante dell'imposta stessa. Ecco le aliquote 2026, i minimali, le scadenze e la riduzione per forfettari.
Le aliquote 2026
| Gestione | Aliquota | Minimale annuo | Massimale annuo |
|---|---|---|---|
| Artigiani | ~24% | ~4.515€ | ~86.983€ |
| Commercianti | ~24,48% | ~4.549€ | ~86.983€ |
Il minimale è la quota minima di contributi che devi versare anche se fatturi zero. Si calcola su un reddito convenzionale minimo (~17.504€). Se il tuo reddito supera il minimale, paghi l'aliquota percentuale sulla parte eccedente.
Come si calcolano
Se reddito ≤ minimale (~17.504€):
Paghi i contributi fissi in 4 rate trimestrali: ~1.129€ a trimestre per gli artigiani, ~1.137€ per i commercianti.
Se reddito > minimale:
Paghi i contributi fissi + la percentuale sulla parte eccedente.
Esempio artigiano: reddito 40.000€. Contributi fissi: 4.515€ + contributi sulla parte eccedente: (40.000 - 17.504) × 24% = 5.399€. Totale: 9.914€.
Scadenze di versamento
Rate fisse trimestrali (sul minimale)
- 16 maggio: 1ª rata
- 20 agosto: 2ª rata (proroga estiva)
- 16 novembre: 3ª rata
- 16 febbraio (anno successivo): 4ª rata
Saldo e acconti sulla parte eccedente
- 30 giugno: saldo anno precedente + 1° acconto
- 30 novembre: 2° acconto
La riduzione del 35% per forfettari
I forfettari iscritti INPS artigiani/commercianti possono richiedere una riduzione del 35% sui contributi. La richiesta si fa online sul sito INPS, una tantum (vale fino a revoca).
Con la riduzione:
- Artigiani: minimale da ~4.515€ a ~2.935€/anno
- Commercianti: da ~4.549€ a ~2.957€/anno
Attenzione: la riduzione del 35% riduce anche la copertura pensionistica. Versi meno → accumuli meno → la pensione futura sarà più bassa. Per i giovani (under 40), valuta attentamente se il risparmio immediato vale la perdita pensionistica futura.
Differenza con la Gestione Separata
La Gestione Separata (per professionisti senza albo) ha un'aliquota del 26,07% senza minimale: se fatturi zero, non paghi nulla. Per artigiani e commercianti invece il minimale è obbligatorio anche a fatturato zero.
Questa differenza è fondamentale nella scelta del codice ATECO: un ATECO che ti colloca come "professionista" (Gestione Separata) vs uno che ti colloca come "artigiano" (INPS Artigiani con minimale) ha un impatto di 4.500€/anno anche a fatturato zero.
Contributi e deducibilità
I contributi INPS sono integralmente deducibili dal reddito imponibile. Per i forfettari, la deduzione si applica sull'imponibile forfettario, riducendo sia l'imposta sostitutiva sia i contributi futuri (circolo virtuoso).
Calcola i tuoi contributi: calcolatore INPS (per la Gestione Separata) o chiedi al commercialista per artigiani/commercianti (il calcolo con minimale è più complesso).
