Le startup innovative sono un tipo speciale di SRL con requisiti di innovazione tecnologica, che accedono a un regime agevolativo eccezionalmente vantaggioso: esenzione imposte, detrazione 50% per investitori, stock option esenti, finanziamenti a tasso zero.
Requisiti per essere startup innovativa
Una SRL è "startup innovativa" se soddisfa TUTTI i seguenti requisiti (D.L. 179/2012, art. 25):
- Costituita da meno di 5 anni
- Sede principale in Italia (o sede produttiva in Italia per società UE)
- Fatturato annuo inferiore a 5 milioni di €
- Non distribuisce utili (reinveste tutto)
- Oggetto sociale: sviluppo, produzione o commercializzazione di prodotti/servizi innovativi ad alto valore tecnologico
- Non è stata costituita da fusione/scissione/cessione di altra azienda
- Almeno UNO dei seguenti:
- Spese R&S ≥ 15% del maggiore tra costi e ricavi
- 1/3 dipendenti con dottorato o esperienza di ricerca, oppure 2/3 con laurea magistrale
- Titolare di brevetto registrato collegato all'attività
Come iscriversi
- Costituzione SRL: atto notarile classico, oppure online tramite il portale startup.registroimprese.it (atto digitale senza notaio — più economico)
- Iscrizione sezione speciale: al Registro Imprese, sezione startup innovative
- Autocertificazione: i requisiti si auto-dichiarano annualmente
- Verifica annuale: se i requisiti vengono meno, si perde lo status
Vantaggi fiscali
- Esonero diritti CCIAA e bollo: per i primi 5 anni = risparmio ~500€/anno
- Detrazione 50% per investitori: chi investe in startup innovative detrae il 50% dall'IRPEF (persone fisiche, fino a 100.000€/anno)
- Deduzione 30% per società: le società che investono deducono il 30% dall'IRES
- Stock option esenti: per dipendenti e collaboratori, fino a 50.000€/anno per beneficiario (non concorrono al reddito imponibile se detenute 3+ anni)
- Lavoro flessibile: contratti a tempo determinato rinnovabili fino a 48 mesi (vs 24 mesi ordinari)
- Accesso prioritario al Fondo Garanzia PMI: garanzia pubblica gratuita fino all'80% del finanziamento
- Fail fast: procedure concorsuali semplificate in caso di insuccesso
Smart&Start Italia (Invitalia)
Il programma di finanziamento dedicato:
- Prestito a tasso zero fino a 1,5 milioni di €
- Restituzione in 10 anni con 1 anno di preammortamento
- Per startup nel Mezzogiorno: contributo a fondo perduto fino al 30%
- Nessuna garanzia personale richiesta
Durata dello status
Lo status dura 5 anni dalla costituzione. Dopo, l'impresa può richiedere lo status di PMI innovativa se mantiene requisiti di innovazione (ma senza il limite dei 5 anni).
Costi di costituzione
- Atto notarile classico: 2.000-3.500€
- Atto digitale (senza notaio): 200-500€ (solo diritti e bolli)
- Commercialista setup: 500-1.500€
- Capitale sociale: da 1€ (SRLS) a 10.000€ (SRL ordinaria)
Il vantaggio competitivo: una startup innovativa che raccoglie 200.000€ da investitori genera 100.000€ di detrazioni IRPEF per gli investitori (50%). Questo rende il finanziamento molto più attraente rispetto a una SRL ordinaria. È il motivo principale per cui vale la pena ottenere lo status.