Quanto paga davvero di tasse una SRL in Italia? La risposta breve: circa il 43-45% se distribuisci gli utili ai soci. Ma la realtà è più sfumata e ci sono modi legali per ottimizzare significativamente.
Le imposte della SRL: IRES + IRAP
Una SRL paga due imposte principali sul reddito:
- IRES: 24% sul reddito imponibile (utile civilistico ± variazioni fiscali)
- IRAP: 3,9% sul valore della produzione netta (base diversa dall'utile — include costo del personale parzialmente)
La pressione fiscale sulla società è quindi circa il 27-28% sull'utile. Ma questo è solo il primo livello di tassazione.
La tassazione sui dividendi: il secondo livello
Quando la SRL distribuisce gli utili ai soci persone fisiche, scatta la ritenuta del 26% a titolo d'imposta sui dividendi.
Il calcolo completo:
Utile lordo: 100.000€
IRES 24%: -24.000€
Utile netto: 76.000€
Ritenuta dividendi 26%: -19.760€
In tasca al socio: 56.240€
Pressione fiscale totale: 43,76%
Usa il calcolatore IRES per simulare la tua situazione.
Come ridurre legalmente la pressione fiscale
1. Compenso all'amministratore
Invece di distribuire tutto come dividendi, puoi erogare un compenso all'amministratore. Il compenso è un costo deducibile per la SRL e viene tassato in capo alla persona fisica come reddito assimilato a lavoro dipendente (IRPEF + contributi INPS). Conviene fino a circa 28.000€ (aliquota IRPEF 23%).
2. IRES ridotta al 20%
Dal 2025, le SRL che reinvestono almeno l'80% degli utili in beni strumentali 4.0/5.0 e nuove assunzioni possono applicare l'aliquota IRES ridotta del 20%.
3. Non distribuire e reinvestire
Gli utili non distribuiti restano nella società e possono essere reinvestiti senza la tassazione del 26% sui dividendi. Si pagano le tasse solo quando (e se) si distribuiscono.
4. TFM (Trattamento Fine Mandato)
Come il TFR per i dipendenti, il TFM è un accantonamento per l'amministratore con tassazione separata agevolata al momento della cessazione del mandato.
Costi fissi annuali della SRL
- Commercialista: 3.000-8.000€/anno
- Diritto camerale CCIAA: 120-200€/anno
- Deposito bilancio: 130€/anno
- Tassa libri sociali: 309-516€/anno
- PEC + firma digitale: 50-100€/anno
Totale costi fissi minimi (senza dipendenti): circa 4.000-6.000€/anno.
SRL vs Ditta Individuale: quando conviene la SRL?
La SRL conviene quando:
- Redditi stabilmente sopra 50-60.000€/anno
- Vuoi proteggere il patrimonio personale
- Prevedi soci o investitori
- Vuoi reinvestire utili senza tassarli subito
Confronto dettagliato: SRL vs Ditta Individuale.