Lavorare all'estero da dipendente è sempre più comune. La domanda cruciale: dove paghi le tasse? Dipende da residenza fiscale, durata, paese e convenzioni.
Residente fiscale Italia
Sei residente fiscale in Italia se per 183+ giorni/anno: iscritto all'anagrafe italiana, hai il domicilio o la dimora abituale in Italia. In questo caso paghi in Italia su tutti i redditi mondiali.
AIRE: cancellare la residenza
Per perdere la residenza italiana devi iscriverti all'AIRE presso il consolato E trasferire effettivamente la tua vita all'estero. L'AIRE da sola non basta: serve anche il trasferimento reale del centro degli interessi vitali.
Lavoratore frontaliero
Chi vive in Italia e lavora ogni giorno in un paese confinante (Svizzera, Francia, Austria, Slovenia, Monaco, Vaticano, San Marino) ha un regime fiscale agevolato basato sulle convenzioni bilaterali. La Svizzera ha una nuova convenzione dal 2024 con tassazione concorrente.
Distacco breve (<183 giorni)
Se la tua azienda ti distacca all'estero per meno di 183 giorni: resti residente fiscale italiano, continui a pagare IRPEF e contributi in Italia. L'azienda continua normalmente.
Distacco lungo (>183 giorni)
Per distacchi superiori a 6 mesi può applicarsi il regime delle retribuzioni convenzionali (art. 51 TUIR comma 8-bis): tassazione su valori convenzionali (più bassi del reale). Grande agevolazione per chi lavora all'estero a lungo.
Tornare in Italia: regime impatriati
Chi rientra dopo almeno 2 anni di residenza estera può accedere al regime impatriati: detassazione 50-90% per 5 anni (estendibili a 10). Nelle regioni del Sud l'agevolazione è al 90%.
Convenzioni contro la doppia imposizione
L'Italia ha convenzioni con 100+ paesi. Regola generale: paghi nel paese di residenza fiscale con credito d'imposta per quanto versato altrove. Le convenzioni stabiliscono anche le regole per pensioni, dividendi, interessi e royalties.
La complessità: la fiscalità del lavoro all'estero è tra le più intricate. Errori nella determinazione della residenza fiscale costano carissimo (doppia tassazione o sanzioni per omessa dichiarazione). Fatti assistere da un commercialista esperto in fiscalità internazionale.