Dal 2024 e confermato a regime per il 2026, l'IRPEF italiana è strutturata su 3 scaglioni (erano 4 fino al 2023). Ecco il dettaglio delle aliquote, il calcolo pratico e le detrazioni principali.
I 3 scaglioni IRPEF 2026
| Scaglione di reddito | Aliquota | Imposta su scaglione |
|---|---|---|
| Fino a 28.000€ | 23% | Max 6.440€ |
| Da 28.001€ a 50.000€ | 35% | Max 7.700€ |
| Oltre 50.000€ | 43% | Senza limite |
L'IRPEF è progressiva per scaglioni: ogni euro è tassato all'aliquota dello scaglione in cui ricade. Non è vero che "se guadagni 29.000€ paghi il 35% su tutto".
Esempio di calcolo
Reddito imponibile: 40.000€
- Primi 28.000€ × 23% = 6.440€
- Restanti 12.000€ × 35% = 4.200€
- IRPEF lorda: 10.640€
- Aliquota media effettiva: 26,6%
Calcola con il calcolatore IRPEF online.
Cosa è cambiato rispetto al 2023
Il vecchio sistema aveva 4 scaglioni:
- 23% fino a 15.000€
- 25% da 15.001 a 28.000€ ← questo scaglione è stato abolito
- 35% da 28.001 a 50.000€
- 43% oltre 50.000€
La novità: la fascia 15.000-28.000€ è scesa dal 25% al 23%. Risparmio medio: circa 260€/anno per chi guadagna in quella fascia.
Le detrazioni che riducono l'IRPEF
L'IRPEF lorda viene ridotta dalle detrazioni:
- Detrazione lavoro dipendente: da 0 a 1.955€ in base al reddito
- Detrazione pensione: fino a 1.955€
- Detrazione lavoro autonomo: fino a 1.265€
- Detrazioni familiari: coniuge, figli (residuali dopo Assegno Unico)
- Detrazioni 19%: spese mediche, mutuo, istruzione, etc.
Il trattamento integrativo (ex bonus 80€)
Per redditi da lavoro dipendente fino a 15.000€: trattamento integrativo di 100€/mese (1.200€/anno). Per redditi tra 15.000€ e 28.000€: importo ridotto proporzionalmente.
Addizionali regionali e comunali
Sopra all'IRPEF si aggiungono:
- Addizionale regionale: da 1,23% a 3,33% (stabilita dalla Regione)
- Addizionale comunale: da 0% a 0,9% (stabilita dal Comune)
Media nazionale totale addizionali: circa 2-2,5%.
IRPEF per forfettari: non si applica
Chi è in regime forfettario non paga IRPEF: paga un'imposta sostitutiva del 5% o 15%. L'IRPEF si applica solo ai redditi non coperti dal forfettario (es. reddito da lavoro dipendente).