L'auto aziendale è uno dei benefit più diffusi nelle imprese italiane. Ma le regole di deducibilità sono complesse e spesso fraintese. Ecco il quadro completo 2026: deducibilità dei costi, fringe benefit, leasing, elettriche.
Le percentuali di deducibilità 2026
| Uso dell'auto | Costo deducibile | IVA detraibile | Note |
|---|---|---|---|
| Auto strumentale (taxi, NCC, autoscuola) | 100% | 100% | L'auto è lo strumento di lavoro principale |
| Auto agente di commercio | 80% | 100% | Max 25.822,84€ di costo deducibile |
| Auto uso promiscuo a dipendente | 70% | 100% | Assegnata con uso anche privato |
| Auto professionista / azienda | 20% | 40% | Max 18.075,99€ di costo deducibile |
Il limite di 18.075,99€
Per professionisti e aziende (uso non strumentale/promiscuo), la deducibilità del costo di acquisto è limitata a 18.075,99€. Se l'auto costa 35.000€, puoi dedurre solo il 20% di 18.075,99€ = 3.615€/anno (su 5 anni di ammortamento).
Questo limite rende l'acquisto di auto costose fiscalmente poco vantaggioso per professionisti. Per un'auto da 50.000€ deduci comunque solo 3.615€/anno.
Fringe benefit 2026: le novità per le elettriche
Il fringe benefit per l'auto aziendale in uso promiscuo al dipendente si calcola sulle tabelle ACI. Le percentuali 2026:
- Auto elettriche (BEV): 10% del valore ACI → vantaggio enorme
- Auto plug-in hybrid: 20%
- Auto tradizionali (≤60 g/km CO2): 25%
- Auto tradizionali (61-160 g/km): 30%
- Auto tradizionali (>160 g/km): 50-60%
Esempio: auto aziendale con valore ACI convenzionale 6.000€/anno. Se elettrica: fringe benefit tassato = 600€. Se diesel >160 g/km: 3.600€. Differenza in busta paga del dipendente: ~1.200€/anno di IRPEF in meno con l'elettrica.
Cosa si può dedurre come "spese auto"
- Carburante / ricarica elettrica: con scheda carburante o pagamento elettronico
- Manutenzione e riparazioni
- Pneumatici
- Assicurazione RCA
- Bollo auto
- Pedaggi autostradali
- Parcheggi
- Ammortamento (acquisto) o canoni leasing
Tutte queste spese seguono la stessa percentuale di deducibilità dell'auto (20%, 70%, 80% o 100%).
Leasing vs acquisto
Il leasing offre vantaggi di liquidità (niente anticipo ingente) e deducibilità del canone periodico. Tuttavia, il limite di 18.075,99€ si applica anche al leasing: i canoni deducibili sono proporzionati al rapporto tra il limite e il valore dell'auto.
Auto elettriche: tutti i vantaggi
- Fringe benefit al 10% (vs 25-60% tradizionali)
- Esenzione bollo per 5 anni
- Costi di ricarica 70-80% inferiori al carburante
- Manutenzione ridotta del 40-50%
- Possibile super-ammortamento (Industria 4.0/5.0)
Approfondisci: incentivi auto elettriche 2026.
Forfettari: nulla è deducibile
Nel regime forfettario nessuna spesa è deducibile analiticamente (la deduzione è forfettaria tramite il coefficiente di redditività). L'auto del forfettario non ha impatto fiscale diretto.