Le spese auto sono una delle voci più frequenti di confusione fiscale. Le percentuali di deducibilità variano molto in base a chi sostiene la spesa e all'uso del veicolo.
Percentuali di deducibilità (2026)
| Soggetto/Uso | Costo deducibile | IVA detraibile |
|---|---|---|
| Auto strumentale (taxi, autoscuola, NCC) | 100% | 100% |
| Auto agente di commercio | 80% | 100% |
| Auto professionista (limite 18.075,99€) | 20% | 40% |
| Auto azienda uso esclusivo | 20% | 40% |
| Auto azienda data in uso promiscuo dipendente | 70% | 100% |
Cosa include "spese auto"
- Carburante (con scheda carburante o pagamento elettronico)
- Manutenzione e riparazioni
- Pneumatici
- Assicurazione RCA
- Bollo
- Pedaggi autostradali
- Parcheggi
- Lavaggio
- Ammortamento (per acquisto) o canoni leasing
Auto in leasing
Per le auto in leasing si applica una doppia limitazione: limite del 20% sul canone + tetto massimo di 3.615€/anno (per professionisti) sul valore residuo deducibile.
Esempio pratico
Avvocato compra auto a 30.000€. Il limite di 18.075,99€ + deducibilità 20% = max 3.615€ di costo deducibile all'anno (su 5 anni di ammortamento).
Forfettario: nulla è deducibile
Nel regime forfettario nessuna spesa è deducibile (la deduzione è forfettaria via coefficiente). Le spese auto del forfettario non hanno impatto fiscale.