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Calcolo Cedolare Secca
Quanto risparmi con la cedolare secca rispetto alla tassazione IRPEF?
I dati della locazione
€
€
Per confronto IRPEF marginale
CEDOLARE SECCA
Tassazione fissa %
Canone annuo
Cedolare secca
Addizionali e IRPEF su locazione0
Imposta di registro/bollo0
Netto
IRPEF ORDINARIA
Tassazione progressiva
Canone tassabile (%)
IRPEF marginale
Addizionali
Netto
Risparmio annuo con cedolare secca
Cedolare meno conveniente di IRPEF
Indifferenza fiscale
Cos'è la cedolare secca
La cedolare secca è un regime fiscale opzionale per i proprietari che affittano immobili abitativi a privati. Sostituisce IRPEF, addizionali, imposta di registro e bollo con un'unica imposta fissa sul canone.
Le aliquote
- 21% — Canone libero (contratti 4+4 anni)
- 10% — Canone concordato in comuni ad alta tensione abitativa (contratti 3+2)
- 26% — Locazioni brevi / turistiche oltre 4 immobili (dal 2024)
- 21% — Locazioni brevi / turistiche fino a 4 immobili
Quando conviene
La cedolare secca è praticamente sempre più conveniente dell'IRPEF per chi ha redditi sopra i 28.000€ annui. Il vantaggio:
- Aliquota fissa indipendente dal reddito complessivo
- Esenzione da imposta di registro (2% del canone) e bollo
- Esenzione da addizionali regionali e comunali
- Nessuna rivalutazione ISTAT del canone (vincolo)
Quando non conviene
- Hai redditi molto bassi (sotto 15.000€): l'IRPEF marginale potrebbe essere inferiore al 21%
- Hai detrazioni fiscali importanti che vorresti compensare
- Non puoi rinunciare all'aggiornamento ISTAT del canone
Come si opta
L'opzione si esprime in fase di registrazione del contratto (modello RLI) presso l'Agenzia delle Entrate, oppure successivamente con un modello apposito.