Una delle confusioni più comuni nella dichiarazione dei redditi: qual è la differenza tra spese deducibili e spese detraibili? Sembra una sottigliezza tecnica, ma fa una differenza concreta di centinaia o migliaia di euro sul tuo risparmio fiscale.
Spese deducibili: riducono il reddito
Le spese deducibili si sottraggono dal reddito imponibile, cioè dalla base su cui si calcola l'IRPEF. Il risparmio effettivo dipende dalla tua aliquota marginale:
- Aliquota 23%: deduci 1.000€ → risparmi 230€
- Aliquota 35%: deduci 1.000€ → risparmi 350€
- Aliquota 43%: deduci 1.000€ → risparmi 430€
Chi ha redditi alti beneficia di più dalla deduzione (perché ha aliquota marginale più alta).
Principali spese deducibili
- Contributi previdenziali obbligatori (INPS, casse professionali): integralmente deducibili
- Fondo pensione integrativo: fino a 5.164,57€/anno — una delle deduzioni più potenti
- Assegno di mantenimento al coniuge separato: integralmente deducibile
- Erogazioni liberali a ONLUS: deducibili fino al 10% del reddito complessivo
- Contributi assistenziali: spese per assistenza personale non autosufficiente
Spese detraibili: riducono l'imposta
Le spese detraibili si sottraggono direttamente dall'imposta lorda (l'IRPEF calcolata). Il risparmio è uguale per tutti, indipendentemente dal reddito (tipicamente al 19%, ma alcune al 50% o 65%).
- Detrazione 19% su 1.000€ = 190€ di risparmio (per chiunque)
- Detrazione 50% su 1.000€ = 500€ di risparmio (bonus edilizi)
Principali spese detraibili (19%)
- Spese sanitarie: sopra la franchigia di 129,11€
- Interessi mutuo prima casa: fino a 4.000€/anno
- Spese istruzione: scuola, università, master
- Spese sport bambini: fino a 210€/anno per minore
- Spese veterinarie: fino a 550€/anno
- Assicurazione vita/infortuni: fino a 530€/anno
- Spese funebri: fino a 1.550€
Detrazioni a percentuali maggiori
- 50%: bonus ristrutturazione, bonus mobili
- 65%: ecobonus (cappotto, caldaia, pompa di calore)
- 50-85%: sismabonus
Confronto pratico
Contribuente con reddito 45.000€ (aliquota marginale 35%):
| Tipo | Spesa | Risparmio |
|---|---|---|
| Deducibile (fondo pensione) | 5.000€ | 5.000 × 35% = 1.750€ |
| Detraibile 19% (spese mediche) | 5.000€ (al netto franchigia) | 5.000 × 19% = 950€ |
| Detraibile 50% (ristrutturazione) | 5.000€ | 5.000 × 50% = 2.500€ (in 10 rate da 250€) |
La regola: per chi ha redditi alti (>50k), le deducibili valgono di più. Per chi ha redditi medi, le detrazioni al 50-65% (bonus edilizi) sono le più vantaggiose in assoluto. Per chi ha redditi bassi, rischia l'"incapienza" (non abbastanza imposta da detrarre).
Incapienza: quando le detrazioni vanno perse
Se la tua IRPEF lorda è bassa e hai molte detrazioni, potresti trovarti in incapienza: le detrazioni superano l'imposta dovuta. In questo caso, le detrazioni eccedenti vanno perse (con poche eccezioni). Le deduzioni non hanno questo problema perché riducono il reddito, non l'imposta.