Il nuovo Patent Box introdotto dal 2021 (e modificato nel 2024) è un'agevolazione fiscale che permette alle imprese di dedurre maggiormente i costi di ricerca e sviluppo collegati a beni immateriali.
Cosa prevede
Una maggiorazione del 110% dei costi di ricerca e sviluppo sostenuti per la creazione, lo sviluppo, la manutenzione, l'accrescimento, il miglioramento e la protezione di:
- Software protetto da copyright
- Brevetti industriali
- Disegni e modelli giuridicamente tutelati
- Processi, formule e informazioni con valore economico
Esempio pratico
Software house spende 100.000€ in R&S per sviluppare un nuovo software protetto da copyright:
- Costo deducibile normale: 100.000€
- Maggiorazione Patent Box (+110%): 110.000€
- Totale deducibile: 210.000€
- Risparmio fiscale (24% IRES): 26.400€
Requisiti
- Essere titolare di reddito d'impresa
- Esercitare attività di R&S in modo strumentale e diretto
- Avere beni immateriali "agevolabili" (brevetti registrati o software con copyright)
- Documentazione tecnica e contabile completa
L'opzione di durata
L'opzione si esercita per 5 esercizi, è irrevocabile e rinnovabile. Va comunicata in dichiarazione dei redditi.
Documentazione obbligatoria
È necessaria una relazione tecnica (idonea documentazione) che descriva:
- I beni immateriali agevolabili
- Le attività di R&S svolte
- I costi sostenuti collegati
- Il nesso causale tra costi e beni
Domande frequenti
Serve un commercialista per questo?
Per le situazioni semplici puoi gestire in autonomia con l'aiuto dei nostri strumenti. Per casi complessi (società, investimenti, estero, contenziosi) un commercialista è fortemente consigliato. Il costo della consulenza è quasi sempre inferiore al valore degli errori evitati.
Queste informazioni sono aggiornate?
Sì, il contenuto è aggiornato al 2026 con le ultime modifiche della Legge di Bilancio e le circolari dell'Agenzia delle Entrate. Per situazioni specifiche, verifica sempre con il tuo professionista di fiducia.
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